Als u als Directeur Groot Aandeelhouder (DGA) pensioen heeft opgebouwd in uw eigen Besloten Vennootschap (BV) dan moet u binnenkort gaan kiezen op welke wijze u vanaf 2017 hier mee om wilt gaan, Met ingang van 2017 is verdere opbouw van pensioen in eigen beheer niet meer mogelijk. De wetgever biedt u de keuze uit de volgende opties:
Voorzetting zonder verdere opbouw
U kunt ervoor kiezen om uw pensioen binnen de BV voort te zetten, zonder verdere opbouw. Dit betekent dat uw huidige aanspraken behouden blijven en ieder jaar worden opgerent. De toekomstige uitkeringen blijven dan op het huidige, hoge commerciële niveau. Het is belangrijk om na te gaan of de jaarlijkse rentelast wel effectief leidt tot aftrek in de BV. Als door deze rentelast verliezen ontstaan heeft de renteaftrek geen effect en lijk deze keuze niet aantrekkelijk.
Afwikkeling als oudedagssparen in eigen beheer
U kunt er ook voor kiezen om uw pensioenvoorziening af te wikkelen via het oudedagssparen in eigen beheer. Hierbij worden allereerst de aanspraken afgestempeld (zonder heffing) naar de lagere fiscale waarde. Dit betekent aanzienlijk lagere pensioenuitkeringen, hetgeen prettig is als er onvoldoende geld voor de uitkeringen aanwezig is. Vanaf de AOW-leeftijd dient het pensioen in 20 jaar uitgekeerd te worden. Deze uitkeringen zijn belast in Box I. Afkoop ineens is onmogelijk zonder fiscale gevolgen.
Afkoop (met belastingkorting)
Ten slotte kunt u er ook voor kiezen om in 2017, 2018 of 2019 de voorziening ineens af te kopen. Om dit aantrekkelijk te maken krijgt u hierbij een belastingkorting van respectievelijk 34,5% in 2017, 25% in 2018 en 19,5% in 2019. Ook wordt er geen revisierente van 20% berekend. Deze laatste optie is met name interessant voor zeer kleine pensioenvoorzieningen. Door afkoop van de beperkte voorziening kunt u wellicht daarna de pensioen-BV opheffen. Dit bespaart u kosten. Ook als de BV over voldoende geld beschikt om een groter pensioen ineens af te kopen, kan dit een aantrekkelijke optie zijn. U moet ook goed kijken naar het belastingtarief. Wat betaalt u nu over de afkoop en welk tarief geldt er na uw pensionering. Ook een reeds ingegaan pensioen mag op basis van deze regeling worden afgekocht.
Het is niet eenvoudig om de juiste keuze te maken voor uw pensioen in eigen beheer. Omdat iedere situatie anders is, is het onmogelijk om een voor iedereen passend, algemeen advies te geven. Maatwerk en overleg met onze adviseurs zijn dan ook noodzakelijk om tot de best passende oplossing te komen.
VANDERLAANGROEP
Assendelft Oranjeboomkade 1 Postbus 1, 1566 ZG T 075 687 49 59
Noord-Scharwoude Kokkel 20 Postbus 64, 1723 ZH 0226 31 33 76
Purmerend Wormerplein 111 Postbus 11, 1440 AA 0299 42 14 02
Zaandam Ronde Tocht 3 Posbus 346, 1500 EH 075 635 36 31
